Hướng Dẫn Hồ Sơ Khai Thuế Hộ Khoán Chuyển Đổi Sang Phương Pháp Kê Khai

Trong bối cảnh chính sách thuế ngày càng hoàn thiện và minh bạch, việc hộ kinh doanh cá thể (hộ khoán) chuyển đổi sang phương pháp kê khai là xu hướng tất yếu nhằm quản lý thuế hiệu quả và phù hợp với quy mô kinh doanh thực tế.
Tuy nhiên, nhiều hộ kinh doanh vẫn gặp khó khăn trong việc xác định hồ sơ khai thuế hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai cũng như thời hạn nộp hồ sơ theo quy định hiện hành.

Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp đầy đủ và chính xác các nội dung quan trọng mà hộ kinh doanh cần nắm rõ khi thực hiện chuyển đổi phương pháp tính thuế, dựa theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Luật Quản lý thuế hiện hành.

1. Thế nào là hộ khoán chuyển sang phương pháp kê khai?

Trước khi đi vào chi tiết về hồ sơ khai thuế, cần hiểu rõ về khái niệm hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế. Theo quy định, hộ khoán là những hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán – tức mức thuế phải nộp được cơ quan thuế ấn định căn cứ theo doanh thu ước tính hàng năm.

Tuy nhiên, khi có sự thay đổi về quy mô, ngành nghề, hoặc có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên, các hộ khoán có thể chuyển sang phương pháp kê khai – tức tự xác định doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và kê khai với cơ quan thuế định kỳ.

2. Hồ sơ khai thuế hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai

Căn cứ tiết b.6 điểm b khoản 4 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, khi hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai, cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế như sau:

Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thuế khoán theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào tờ khai này để điều chỉnh giảm mức thuế đã khoán tương ứng với thời gian chuyển đổi.

Mẫu 01/CNKD: Là Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, áp dụng trong cả trường hợp khai thuế khoán, khai thuế theo từng lần phát sinh hoặc chuyển đổi phương pháp tính thuế.

Lưu ý quan trọng: Đây là mẫu tờ khai chuẩn, áp dụng thống nhất trên toàn quốc. Do đó, hộ kinh doanh cần sử dụng đúng biểu mẫu, ghi chép đầy đủ thông tin, số liệu theo thực tế kinh doanh để đảm bảo tính minh bạch và tránh sai sót khi kê khai.

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khi chuyển đổi sang phương pháp kê khai

Theo điểm b khoản 3 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán chuyển sang phương pháp kê khai được xác định như sau:

“Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu chuyển đổi phương pháp tính thuế.”

Cụ thể, các trường hợp áp dụng gồm:

Hộ khoán mới ra kinh doanh
Hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai
Hộ khoán thay đổi ngành nghề hoặc quy mô kinh doanh

Ví dụ minh họa: Hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp tính thuế từ ngày 01/07/2025 thì hạn cuối nộp hồ sơ khai thuế là ngày 10/07/2025.

4. Hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán nói chung

Ngoài trường hợp chuyển đổi phương pháp, hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán (bao gồm khai thuế thường niên và khai theo từng lần phát sinh) được quy định tại khoản 2 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, bao gồm:

a. Trường hợp khai thuế thường niên

Từ ngày 20/11 đến 05/12 hằng năm, cơ quan thuế sẽ phát Tờ khai thuế năm sau cho tất cả các hộ khoán.
Hộ kinh doanh nộp Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD đúng thời hạn, phản ánh doanh thu ước tính trong năm tiếp theo.

b. Trường hợp khai theo từng lần phát sinh

Khi hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh, ngoài tờ khai mẫu 01/CNKD, cần nộp kèm:

(i) Bản sao hợp đồng kinh tế phù hợp với ngành nghề kinh doanh;
(ii) Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng;
(iii) Bản sao chứng từ nguồn gốc hàng hóa, dịch vụ, ví dụ:
- Bảng kê thu mua hàng nông sản (nếu là hàng hóa nông sản nội địa);
- Hóa đơn mua hàng từ tổ chức, cá nhân trong nước;
- Tờ khai nhập khẩu nếu hàng hóa nhập từ nước ngoài.

Quan trọng: Cơ quan thuế có thể yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, đảm bảo tính xác thực của các bản sao nộp kèm.

5. Lưu ý khi kê khai thuế theo phương pháp kê khai

Hộ kinh doanh cần ghi nhận doanh thu, chi phí và tính thuế đầy đủ theo đúng quy định;
Nên lưu trữ sổ sách kế toán, hợp đồng, hóa đơn đầu vào – đầu ra đầy đủ để phục vụ thanh tra, kiểm tra khi cần;
Việc chuyển sang phương pháp kê khai đồng nghĩa với trách nhiệm kê khai, nộp thuế chính xác hơn, nhưng cũng giúp minh bạch hóa hoạt động và thuận tiện hơn nếu mở rộng kinh doanh.

6. Kết luận

Việc nắm rõ hồ sơ khai thuế hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai là bước quan trọng giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế và tránh những rủi ro, xử phạt không đáng có.

Thông tư 40/2021/TT-BTC là văn bản hướng dẫn chi tiết, rõ ràng về quy trình kê khai, hồ sơ cần chuẩn bị và thời hạn nộp hồ sơ. Các hộ kinh doanh nên cập nhật thường xuyên và chủ động trong công tác khai – nộp thuế, đặc biệt khi có sự chuyển đổi trong phương pháp tính thuế.

Nếu bạn cần tư vấn về vấn đề thuế Hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói